哪些资产属于货币资金？
货币资金是会计科目，是现金、银行存款、其他货币资金的总称。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等各种其他货币资金。
货币资金的管理应当遵循以下原则：
（1）严格职责分工，相关岗位应当相互分离、制约和监督。货币资金应当严格按不相容职务分离控制的要求，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资金业务的全过程。企业应当配备合格的人员办理货币资金业务，并根据企业具体情况进行岗位轮换。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
（2）严格收支两条线控制，货款收支经管人员与账务经管人员应当严格分开，不得由同一人员办理货币资金全过程业务（如收款、付款、记账和开票等），确保货币资金收支合理、安全。
（3）重大资金的收支由企业领导集体审批。货币资金的运用对企业至关重要，企业应当明确对各项货币资金支出的审批权限。企业在办理货币资金支付业务时，应当对支付申请、支付审批、支付复核以及支付办理等过程进行规范控制，不得由一个人办理货币资金收支的全过程，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。企业所有支付申请都要按照规定权限履行审批手续，审批人员应当在授权范围内进行审批，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，同时向审批人的上级授权部门报告。企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。对于超预算或者预算外的支出，应当实行严格的审批制度（参见本篇第一章第四节）。
（4）严格执行预算控制，并采取有效的安全保密措施，确保货币资金的安全、完整和合理运用。
（5）加强监督检查并建立严格的考核与责任追究制度，确保对货币资金的安全负责。企业应当定期与银行核对账目，并根据银行对账单与银行存款日记账的余额和明细进行核对，对未达账项应当查明原因，不得长期挂账。企业应当指定不办理货币资金业务的会计人员按月编制银行存款余额调节表，并且与银行核对，以保证现金、银行存款及其它货币资金的安全性、完整性，不得出现账实不符、账证不符、账款不符及账账不符的情况。对于超过现金等价物的部分，应当存入银行。