公司型基金怎么记账？
公司型基金的会计核算比较复杂，因为涉及到公司制基金组织形式的特殊性，以及基金投资运作的复杂性。 我以前做过相关项目的账套设计（不是特别完整，只是一些主要业务的），发给大家参考一下。 这里要特别说明的是，因为基金属于资产管理行业，根据金融企业会计制度，所有涉及银行、证券和保险行业的都归为金融保险业，所以在这里我直接把基金公司记入“1321金融保险业”中。
1.账户设置 考虑到基金公司的主要业务是投资管理，因此需要设置“1001资产”总账科目进行统一核算。具体细分如下： 对于每个项目的基金资金，按照基金类型进行分类（股票基金、债券基金等），分别计入相关二级科目。如对于某只股票基金的核算： 如果该基金公司同时开展多个投资项目，则要设置对应的明细科目进行核算，如“1001资产-1111股票基金-1121项目A”等等。
2.业务处理 公司型基金的业务大致包括募集资金、委托投资、项目退出等环节，相对应的账务处理如下： (1)募集阶段 基金公司的募集资金主要通过非公开发行股票或发行债券的方式，投资者认购基金单位并交付款项的过程，其实就是将资金放入基金公司基金账户的过程。
在会计处理上，借记“银行存款”等科目，贷记“基金”科目。 在实际工作中，有时会发生投资者交纳的款项超出其认购的金额，此时超出的部分就作为基金公司对投资者的收益分配，直接从“基金”科目转入“公允价值变动损益”科目。 (2)投资阶段 当基金公司收到投资者的款项后，就要开始进行投资，首先需要对投资项目进行评估，然后确认估值与账面价值的差异，调整基金净值。 通常情况下，基金的投资运营是通过其他金融机构代为进行的，基金公司仅从事财务管理与监管工作，对于代理财产的管理与运用，在会计处理时，应当比照委托理财业务进行处理，即通过“1001资产”科目，以交易方式（购买/出售）、交易日（日期）、交易编号等设置的二级明细进行核算。如果所进行的单笔投资金额较小且不频繁，也可以直接通过“短期投资”科目进行核算。
(3)退出环节 基金通过上市流通或者协议转让的形式实现资本的变现，从而完成基金周期的最终目标。对于基金退出的收入，应优先弥补股东的投资亏损；然后，补偿给股东相应的利息；最后，再对公司进行分红。在补亏和分红的过程中，如果发生应税事项，应相应缴纳所得税。