什么是资金和资产？
资金是指企业在生产经营活动中能够实际运用的货币。通常指用于购买材料物资、支付职工工资、上缴各种税金、购建固定资产和进行其他投资等的货币资金及各种有价证券和银行存款等，包括企业内各部门（单位）的库存现金和各种备用金，企业内用各种外币结算的业务款项，存放在银行和其他金融机构的各种存款。资产的含义包括以下几个方面：资产必须是企业拥有或控制的，所指占有是企业具有资源的实际能力，所指控制是指企业不拥有其所有权，但企业能够控制它。拥有或控制是区别资产与非资产的基本标准之一。资产必须是能给企业带来未来经济利益的资源，所指的未来经济利益是直接或间接的经济利益。能给企业带来未来经济利益是区别资产与非资产的另一个基本标准。资产必须是现实的资产，而不是预期的资产。
资产是由过去的交易或者事项形成的。过去的交易或者事项包括购买、生产、建造行为或者其它交易或者事项。也就是说，作为企业资产应当是现实的，即是由企业过去的交易或者事项形成的现实资产，而不是预期的资产。预期的资产无论多么确定，只有交换完成并转移了所有权才能确认。
企业拥有或者控制。企业拥有或控制，指企业享有某项经济资源的所有权，或者虽然不享有某项经济资源的所有权，但该经济资源能被企业所控制。这里所讲的所有权是广义的所有权概念，他既指所有权的全部诸种权利，也指所有权的若干诸种权利。换句话说，企业只要对某项经济资源的所有权中的一项权利或几项权利拥有独占权，即可视为企业对该项经济资源享有所有权。如企业拥有其机器设备的使用权、收益权和处分权，即可视为企业拥有该项固定资产的所有权。控制是指企业虽然不拥有某项经济资源的所有权，但该资源能被企业所控制。例如，融资租赁固定资产，企业虽然不拥有该项固定资产的所有权，但能够控制该项固定资产所创造的经济利益，也能对它的使用进行决策。此外，能够说明企业拥有或控制某项经济资源的另外一种情况是企业的某项经营活动能决定某项资源的经济利益流入本企业。如企业应收取的应收款项及预付款项等等。
能够给企业带来未来的经济利益。指某项资源具有通过直接或间接的使用、出售（或交换）带来未来经济利益流入企业的潜力。比如，企业拥有的货币资金、本企业的客户欠款、生产过程中产成品、企业的专利权等等。未来经济利益的流入通常表现为现金或现金等价物的流入，但非现金资产也能够为投资者创造收益或者减少经济利益（即成本、费用）的流出，而且也可以直接用于债务清偿。