审计还是基金会计?

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我是2016届应届本科生,专业是财务管理,当时在会计师事务所做了两个月的审计实习生,后来觉得不适合自己,于是辞职了。随后进了一家国企做内审(也是审计相关的工作),工作了两年多,现在想去考注会,争取以后能进会计师事务所工作(虽然可能有点晚)! 我想说一下我在事务所的实习经历,也许你能从中看到审计的本质和真谛吧。 实习的单位是TOP8的事务所之一,所在的业务部负责IPO的业务,因为刚好碰上一批企业申报上市,我被安排到了这个项目上。

刚开始进入项目的时候,一切都很新奇,看着那些资料,想着如何收集到充分的证据支持,以及如何撰写一份完美的报告。但实际并不是这样的,首先,你不可能把所有的资料都看完了再去判断,需要抽凭(就是随机抽一些重要凭证查看是否真实合法);其次,你以为的完美报告,其实客户并不喜欢,太全面的解释反而令他们烦感,认为你在推卸责任,所以审计其实是在不断调整中进行的。当然,前提是你得拥有一定的专业知识。

我当时的组里有一位老师,人特别好,我也算是跟在老师后面学到了不少审计的专业知识,但是最令我感受颇深的却是审计中发现问题后的解决方案,怎么与客户沟通,怎样获取客户的谅解和理解,这些都是值得去学习的地方。

在审计过程中,可能会遇到各种各样的困难,但是一定要相信没有解决不了的问题,把眼光放得长远一点,也许现在的问题会影响你一时,但只要你认真去解决了,肯定会对未来产生积极的影响。 另外说一句,现在我对审计仍然有一分憧憬和热爱,我会全力准备CPA的考试,希望有一天能够重返审计岗位!

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对基金投资信息进行的会计核算,基金会计核算是基金托管人的一项核心义务。托管人的会计核算是以每个基金为标的,按照基金管理人的估值结果,就基金资产的变动情况逐日进行会计记账,准确记录基金的资产负债、投资情况,完整反映基金的财务状况和投资状况。这种记账属于基金的财务记账,是建立在对基金投资信息进行的会计核算基础上的。基金管理人和托管人要分别独立进行记账处理,两者账务须做到定期核对一致。

托管人对每个托管的基金独立建账、独立核算,即各基金之间以及基金和托管人自有资产之间要完全分开,实行分户管理,执行有关会计制度,以确保基余金财产的完整与独立。即基金资产与托管人固有资产之间、不同基金资产之间、根据法律法规应列入独立账套的科目之间的会计核算应当严格分离。

托管人对管理人的基金投资信息进行会计核算是对基金投资进行监督的主要途径。托管人通过会计复核,可以核对基金头寸等数据,及时、动态地掌握基金的资产状况,同时通过对基金管理人的投资交易进行复核与审查,跟踪基金的全部投资过程,严格监督基金管理人的投资运作是否符合法律法规和基金合同的规定,从而确保有关法律法规关于基金的投资运作行为的约束力和基金合同规定的强制性,避免管理人违规投资给基金份额持有人带来损失。托管人可对投资中的违规情况及时予以提示,并向监管部门报告。

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