企业如何口原材料？
企业的会计分录都是根据业务的发生来做的，所以首先要梳理这些业务的流程是什么，然后才能设置对应的科目和记账凭证。 原料采购可以分为两种：一种是公司向其他单位或个人收购材料，另一种是公司向供应商购买材料。
1. 向个人或小规模企业收购物料时： 借：原材料——XXX（成本价） 贷：应付账款——XXX（发票金额） 借：原材料——XXX（估价入账的金额） 贷：应付账款——暂估应付款（发票未到）
2. 收到供应商提供的资料齐全，入库前进行价格复核鉴定： 借：在途物资——XX供应商（实际价格） 贷：原材料——XX供应商（成本价） 借：原材料——XX供应商（估价入账的金额） 贷：在途物资——暂估应收货（发票未到）
3. 收到供应商提供的通知单、发票及相应凭证： 借：原材料——XX供应商（发票金额） 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：应付账款——XX供应商 (发票金额) 借：在途物资——暂估应收货 (发票未到) 贷：原材料 —— XX供应商（估价入账的金额）
4. 结算货款并补付拖欠款项： 借：应付账款—XX供应商 (发票金额) 贷：银行存款/库存现金 5. 每月结账的时候做一张余额调节表核对一下，看是否有差错的往来款项需要调整。 注意：所有采购的原料都需要通过“在途物资”科目核算，待到达仓库后，再结转至“原材料”科目。